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Universidad
de Yacambú
Maestría Gerencia de las Finanzas y de los
Negocios
|
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EVALUACIÓN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIÓN.
Profesor: Gonzalo Pérez.
Participante: Maryeli M. Argüello P.
Romeo Espina.
Johan Montañez.
Trabajo No. 2
Estudio de Factibilidad para la
fabricación de calzados para damas y caballeros.
MARCO INSTITUCIONAL.
Aspectos legales.
Calzados
Maryeling, es una empresa de Sociedad de
Responsabilidad limitada, registrada en Registro Mercantil de la Circunscripción
Judicial de Dtto. Capital y Edo. Miranda. la cual reza en tomo
–61-A-PRO, Año 1990, cuyo objetivo es la compra, venta y fabricación de
calzados, carteras, cinturones, chaquetas y cualquier otro operación compatible
con el objeto indicado.
ESTUDIO DE
MERCADO.
Descripción del producto.
Las empresas de calzado se
adaptan a los nuevos tiempos, donde el éxito de este sector industrial está
supeditado a su capacidad para diversificar su actividad. La especialización en
la cadena de producción se produce cuando los compradores comienzan a ser mucho
más exigentes y piden al calzado que cumpla unas determinadas combinaciones de
precios, grados de calidad, confortabilidad y moda. Estos factores han dibujado
la trayectoria de la industria del calzado, que ha generado una gran capacidad
para anticiparse a las demandas de los consumidores, con la innovación
constante, la creación de tendencias e incluso con la apertura de nuevas líneas
de productos en sectores alternativos.
Demanda del producto.
El mercado potencial de
servicios, esta determinado por los siguientes:
·
Vecinos y Público General de
las comunidades adyacentes con necesidades de obtener un calzado cómodo y a sus medidas. Novias, primera comunión,
quinceañeras, otros.
·
Empresas
Privadas y Públicas interesadas en la adquisición de calzados por concepto de
uniformes y en busca comodidad para sus empleados, utilizando
la visita programada previa información suministrada en el puesto o por
Internet.
·
Profesionales que por falta de tiempo
no pueden salir de compra a realizar el recorrido en la búsqueda de un calzado
cómodo y a la moda, utilizando la visita programada previa información
suministrada en el puesto o por Internet.
·
Boutique y tiendas interesadas en
la adquisición de calzados.
Oferta del producto.
La
empresa ofrece diversos tipos de calzados, para
la escogencia de los usuarios tanto al mayor como al detal. de igual forma cuenta con la opción de modelos denominados
“modelos únicos”, los cuales son diseños entregados por el cliente para su
fabricación. A continuación se muestra la tabla de Costo
e Inversión para la
Fabricación de acuerdo a cada tipo de calzado.
Canales de comercialización.
Los
canales de comercialización cumplen con la función de facilitar la distribución
y entrega de nuestros productos al consumidor final. Los canales de
comercialización pueden ser directos o indirectos.
Para
la empresa Calzados Maryeling S.R.L.,
su canal de comercialización es directa, por ser la empresa la encargada de
efectuar la comercialización y entrega de los productos al cliente.
Este
tipo de canal de comercialización es adecuado para pequeñas y medianas empresas
que se encuentran ubicadas y trabajan dentro de una ciudad que se puede abarcar
con medios propios. Para los tales fines, la propia empresa crea toda una
estructura de reparto de pedidos con días u horarios establecidos por áreas
geográficas preestablecidas.
Para
ello cuanta con un catálogo (Ver Anexo) de muestra de los modelos existentes
las cuales son entregadas a los clientes, con
vista ha utilizar el comercio electrónico, comenzando con la elaboración
de una página WEB, http://www.oocities.org/es/maryelingsrl_2004.
ESTUDIO TÉCNICO.
Localización de la planta.
La fábrica de
calzado “Calzados Maryeling S.R.L.”, estará
ubicada en Caracas, específicamente en el Valle, Centro Comercial el Valle,
Nivel Sótano 2, Local B22-082.
Se escogió este
sitio debido al potencial de tráfico peatonal existente en la zona.
Tecnología utilizada.
Para
la fabricación se cuenta con recursos:
¨
Recursos Material.
Material
Variable
·
plantillas para sandalias
·
plantillas para zapatillas y
suecos
·
plantillas para botas
·
suelas para sandalias
·
pares de suelas para zapatillas
·
pares de suelas para botas
·
pares de tacones – tamaño 45
·
pares de tacones - tamaño 60
·
pares de plantas para zapatillas y
suecos con tacón 30
·
Instrumentos de trabajo (clavos,
hilo de costuras, hebillas, goma espuma, etc.)
·
Pega
·
escalas de modelos de calzado
·
Pieles
·
Forro
Material
Permanente.
Maquinaria pesada.
·
Máquina de costura recta.
·
Máquina de costura de poste para
botas.
·
Descarnadora
·
Fresadora
·
Prensadora
·
Masa de trabajo.
·
Banco de Zapatería
·
Hormas para sandalias.
·
Hormas para zapatillas.
·
Hormas para botas.
¨
Recurso Humano.
·
Personal Administrativo.
§
Asistente contable.
§
Secretaria.
§
Administrador.
§
Encargado de venta
·
Personal de Fabricación
·
Encargado de Fabricación (maestro
de calzado)
·
Montador.
·
Costurero.
·
Cortador.
·
Rematador.
·
Embalador
·
Mantenimiento.
Proceso de producción.
Para la fabricación
del calzado se deben seguir los siguientes pasos:
1.
Diseño del modelo en horma, y elaboración de la escala. El diseñador elabora el bosquejo del calzado en papel, y una vez
completo el diseño se dibuja el mismo en
la horma. Para ello, el maestro de calzado (persona
con alta experiencia el cual conoce las técnicas desde el diseño, corte,
costura y montaje del calzado) procede a forrar la horma con cinta adhesiva
o tirro, una vez cubierta comienza a dibujar el
modelo diseñado; luego se corta el modelo y se pega en una cartulina, este modelo en cartulina es lo que se llama
la escala base (patrón en cartulina de
diferentes tamaños para un modelo), por lo general se realiza en la horma
de número medio (37). Para verificar los detalles del nuevo modelo, se procede
al corte, costura y montaje del calzado. Al verificar los detalles del modelo,
se envía la escala base a la fábrica que elabora las escalas.
2.
Corte y costura del calzado. Una vez
listas las escalas del calzado, se prepara la “nota”, que son la cantidad de
calzado por número a cortar. Es decir, una nota comprende 15 pares de zapato,
distribuidos en pares de:
|
Modelo
|
3020
|
Tacón
|
30
|
|
Cantidad de Nota
|
3
|
|
Detalle
por cada nota
|
|
Número
|
34
|
35
|
36
|
37
|
38
|
39
|
40
|
41
|
42
|
|
Cantidad
|
1
|
1
|
2
|
3
|
3
|
2
|
1
|
1
|
1
|
|
Total de Pares
|
45
|
|
Cantidad total
|
3
|
3
|
6
|
9
|
9
|
6
|
3
|
3
|
3
|
Esta
lista es entregada al cortador, el cual procede a cortar las partes del
calzado, el cual comprende: parte externa, piel; parte interna, forro, puntera,
talonera, plantilla, planta, goma espuma. Con el cuidado de marcar cada pieza.
Al
culminar el corte, se procede a la costura el cual se realiza por las marcas
realizadas.
3.
Montura del calzado en la horma. Antes de
comenzar a montar el zapato en la horma, primeramente se prepara el material
para ello. Esto consiste en
seleccionar la horma adecuada al modelo
cortado, la suela y tacón, forrar las plantas, clavos, martillos, saca clavo,
pega, punteras y taloneras, etc. Ya con todo el material a la mano, se comienza
a montar el zapato.
Cabe destacar que
al elaborar un calzado de tipo cerrado, este debe durar en la horma por lo
mínimo, un día y medio, para que este tome la
forma adecuada al modelo.
4.
Prensado, Remate y limpieza del calzado. Al
pasar el tiempo establecido para que el zapato tome forma, se coloca la suela y
el tacón y pasa a la sección de prensado. Una vez presado, se procede a
desmontar el calzado y colocar la goma espuma y la planta. Paso seguido, se
limpia el calzado de pega sobrante se le da brillo, para culminar al colocarlo
en la caja.
Capacidad instalada.
Con la maquinaria y
el material existente se tiene la capacidad
de producir 800 pares de calzado mensual.
Capacidad utilizada.
Hasta la fecha se
cuenta los recursos descritos anteriormente, tanto equipo como recurso humano,
por lo que se tiene la capacidad de
producir 640 pares de calzado mensual.
Control de calidad.
Se cuenta con un
personal con experiencia en calzado, el encargado o maestro de planta, que
desde el primer momento se encarga de ir evaluando cada paso de la fabricación.
De igual forma cada personal, en cada proceso evaluara el trabajo en proceso
dando información continua al encargado de la planta.
Dicho control va
desde la selección del material hasta el embalaje del producto terminado.
ESTUDIO ECONÓMICO-FINANCIERO.
Componentes de la inversión.
Maquinaria pesada.
|
No.
|
Cantidad
|
Descripción
|
Precio Unitario
|
Precio Total
|
|
1
|
1
|
Máquina de
costura recta.
|
3.000.000,00
|
3.000.000,00
|
|
2
|
1
|
Máquina de
costura de poste para botas.
|
3.500.000,00
|
3.500.000,00
|
|
3
|
1
|
Descarnadora
|
2.000.000,00
|
2.000.000,00
|
|
4
|
1
|
Fresadora
|
3.000.000,00
|
3.000.000,00
|
|
5
|
1
|
Prensadora
|
4.000.000,00
|
4.000.000,00
|
|
6
|
2
|
Masa de trabajo.
|
600.000,00
|
1.200.000,00
|
|
7
|
2
|
Banco de
Zapatería
|
400.000,00
|
800.000,00
|
|
8
|
168
|
Pares de Hormas
|
45.000,00
|
7.560.000,00
|
|
Total
|
25.060.000,00
|
Estos Equipo para una línea de
calzados, en caso de implementar otra línea deriva del cuero o piel se requieren los mismos equipos.
Costo de Recuperación Mensual (CRM)
CRM = (∑
(Precio / (años de vida útil – tiempo del equipo)))/12
Años de vida útil=15
Tiempo del equipo=8
CRM=(25.060.000,00/7)/12
CRM=298.333,33
Sueldo Personal.
|
Personal Administrativo
|
|
Cantidad
|
Cargos
|
Sueldos
|
|
1
|
Asistente Contable
|
1.200.000,00
|
|
1
|
Secretaria
|
720.000,00
|
|
1
|
Administrador
|
1.800.000,00
|
|
1
|
Encargado de venta
|
1.200.000,00
|
|
Total
Personal Administrativo
|
4.920.000,00
|
|
|
|
Personal de Fabricación
|
|
Cantidad
|
Cargos
|
Sueldos
|
|
1
|
Encargado de Fabricación (maestro de
calzado)
|
1.200.000,00
|
|
2
|
Montadores
|
1.440.000,00
|
|
1
|
Costurero
|
720.000,00
|
|
1
|
Cortador
|
720.000,00
|
|
1
|
Rematador
|
720.000,00
|
|
1
|
Embalador
|
512.325,00
|
|
1
|
Mantenimiento
|
512.325,00
|
|
Total
Personal de Fabricación
|
5.824.650,00
|
|
Total
Sueldo Mensual (SM) :
|
10.744.650,00
|
Materia Prima.
|
No.
|
Cantidad
|
Descripción
|
Precio Unitario
|
Precio Total
|
|
1
|
240
|
plantillas para
sandalias
|
1.800,00
|
432.000,00
|
|
2
|
250
|
plantillas para
zapatillas y suecos
|
1.800,00
|
450.000,00
|
|
3
|
250
|
plantillas para
botas
|
2.000,00
|
500.000,00
|
|
4
|
240
|
suelas para
sandalias
|
2.200,00
|
528.000,00
|
|
5
|
250
|
suelas para
zapatillas
|
2.200,00
|
550.000,00
|
|
6
|
250
|
suelas para botas
|
2.500,00
|
625.000,00
|
|
7
|
300
|
tacones – tamaño
45
|
2.200,00
|
660.000,00
|
|
8
|
300
|
tacones - tamaño 60
|
2.400,00
|
720.000,00
|
|
9
|
200
|
plantas para
zapatillas y suecos con tacón 30
|
7.500,00
|
1.500.000,00
|
|
10
|
640
|
Material de trabajo
(clavos, hilo de costuras, hebillas, goma espuma, etc.)
|
3.000,00
|
1.920.000,00
|
|
11
|
18 galón
|
Pega
|
22.000,00
|
396.000,00
|
|
12
|
380
|
Escalas de
modelos de calzado
|
20.000,00
|
7.600.000,00
|
|
13
|
75mt
|
Pieles
|
25.500,00
|
1.912.500,00
|
|
14
|
75mt
|
Forro
|
19.600,00
|
1.470.000,00
|
|
Total
|
19.263.500,00
|
Inversión total.
Costo de Operación mensual.
|
Costos fijos
|
|
Alquile
Local
|
6.000.000,00
|
|
Materia
prima
|
19.263.500,00
|
|
Gasto
por recuperación de máquinas
|
298.333,33
|
|
Personal
Administrativo
|
4.920.000,00
|
|
Personal
de Fabricación
|
5.824.650,00
|
|
Tributo
Municipal
|
134.400,00
|
|
Total costos fijos:
|
36.440.883,33
|
|
|
|
|
Costos Variables
|
|
Promoción
y mercadeo:
|
3.000.000,00
|
|
Mantenimiento
y limpieza de Equipos
|
2.000.000,00
|
|
Gastos
Administrativo
|
1.000.000,00
|
|
Total Costos Variables
|
6.000.000,00
|
|
Costo de Producción Mensual
(CPM)
|
42.440.883,33
|
Financiamiento Anual (FA).
FA = (CPM * 12) +
(SM * Meses de Utilidad) + Impuesto
sobre la renta
Meses de Utilidad=3
FA =
(42.440.883,33* 12) + (10.744.650,00 * 3) + Impuesto sobre la renta
FA = 541.523.949,96 + Impuesto sobre la renta
Punto de equilibrio (PE).
PE = CPM / (unidades)
PE = 42.440.883,33/ 640
PE
= 66.313,88
Ingresos.
Ganancia = PE* 15%
Ganancia = 66.313,88 * 30% = 9.947,08
Precio de Venta (PV)= PE + Ganancia
Precio de Venta (PV) = 66.313,88 +
9.947,08 = 76.260,96
Ingreso =
PV * 640
Ingreso = 76.260,96 – 640 = 48.807.014,4
