UNLZ - CATEDRA DE AUDITORÍA, COMISION DR. COSSIO (h)

 

              EJERCICIO : RUBRO CRÉDITOS                  CASO: LULI RIOS S.A.

 

              Usted ha sido contratado por la firma para dictaminar sobre los Estados Contables de la misma al 31/12.

              La Cía. Se dedica a la comercialización de Material Discográfico en todo el país. Su condición ante el IVA es la de responsable Inscrpto.

              El relevamiento efectuado permite afirmar que existe un adecuado Control Interno y que a usted como Auditor lo Satisface.

 

 

1.     La compañía le ha proporcionado la siguiente información correspondiente al mes de diciembre último.

a.     Mayor de la cuenta Deudores por ventas.

 

Fecha

Descripción

Debe

Haber

Saldo

01/12

31/12

31/12

Saldo anterior

Cobranzas del mes

Ventas del Mes

 

 

4.000

 

3.800

 

7.500

3.700

7.700

 

b.     Inventario de Clientes

 

Cliente

Saldo

30 Días

60 Días

+ de 60 Días

 

Dogbastias SRL

Ubedado S.A.

Nachito González

 

 

1.900

1.600

3.700

 

 

1.900

   800

2.000

 

 

  800

 

 

 

 

 

  1.700

Totales

7.200

4.700

  800

  1.700

 

c.     Usted a efectuado el corte de documentación al cierre según el siguiente detalle

 

ULTIMA FACTURA EMITIDA : Nº A 0007-00000211

ULTIMO RECIBO EMITIDO:         0000-00000833

ULTIMO REMITO EMITIDO:    Nº X 0007-00000212

 

d.     En el arqueo efectuado al cierre se verificó que en tesorería se custodiaban los siguientes recibos con los respectivos valores (cheques).

 

   Fecha                    Numero                    Importe

 

                  31/12                             830                            300

              31/12                             831                            200

 

e.     Dentro de los datos obtenidos al efectuar el recuentro físico de las mercaderías se verificó que el remito Nº 07-212 resultó conformado por el cliente SinraSin SRL siendo el importe neto de la venta $ 1.000 . El cliente es un responsable inscripto a quien se le factura con la percepción de la RG 3337.

El costo de las mercaderías vendidas es de $ 800.-

 

f.      De la circularización  se observó que el cliente Dogbastias informó como saldo de deuda la suma de $ 1.800-        de los procedimientos aplicados se verificó que la diferencia existente corresponde a gastos de envíos, los cuales son a cargo de la empresa y la misma los reconoce como tales.

 

g.     El deudor Nachito González quien actualmente reside en Palma de Mallorca se presentó oportunamente en concurso preventivo, aún no se ha verificado los créditos y los abogados de LulyRios informan que existe remota probabilidad de cobro.

 

h.    La empresa viene realizando previsiones sobre su cartera de créditos normales del 4% anual. El saldo de las previsiones al 31/12 era de $ 300.

 

 

              TAREA:

1)   Proponer los asientos de ajuste que considere necesarios.

2)   Evaluar la razonabilidad de la previsión constituida al cierre.

3)   Confeccionar los papeles de trabajo.

 

 

PRÓXIMAMENTE ..!!!!!!!!    AQUÍ    ENCONTRARÁN   LA   SOLUCIÓN   PROPUESTA

 

 

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