UNLZ - CATEDRA DE AUDITORÍA, COMISION DR. COSSIO (h)
EJERCICIO :
RUBRO CRÉDITOS CASO: LULI RIOS S.A.
Usted ha sido contratado por la
firma para dictaminar sobre los Estados Contables de la misma al 31/12.
La Cía. Se dedica a la
comercialización de Material Discográfico en todo el país. Su condición ante el
IVA es la de responsable Inscrpto.
El relevamiento efectuado permite
afirmar que existe un adecuado Control Interno y que a usted como Auditor lo
Satisface.
1. La compañía le ha
proporcionado la siguiente información correspondiente al mes de diciembre
último.
a. Mayor de la
cuenta Deudores por ventas.
Fecha |
Descripción |
Debe |
Haber |
Saldo |
01/12 31/12 31/12 |
Saldo anterior Cobranzas del mes Ventas del Mes |
4.000 |
3.800 |
7.500 3.700 7.700 |
b. Inventario de
Clientes
Cliente |
Saldo |
30 Días |
60 Días |
+ de 60 Días |
Dogbastias SRL Ubedado S.A. Nachito González |
1.900 1.600 3.700 |
1.900 800 2.000 |
800 |
1.700 |
Totales |
7.200 |
4.700 |
800 |
1.700 |
c. Usted a efectuado
el corte de documentación al cierre según el siguiente detalle
ULTIMO RECIBO
EMITIDO: Nº 0000-00000833
ULTIMO REMITO
EMITIDO: Nº X 0007-00000212
d. En el arqueo
efectuado al cierre se verificó que en tesorería se custodiaban los siguientes
recibos con los respectivos valores (cheques).
31/12
830 300
31/12 831 200
e. Dentro de los
datos obtenidos al efectuar el recuentro físico de las mercaderías se verificó
que el remito Nº 07-212 resultó conformado por el cliente SinraSin SRL siendo
el importe neto de la venta $ 1.000 . El cliente es un responsable inscripto a
quien se le factura con la percepción de la RG 3337.
El costo de las mercaderías
vendidas es de $ 800.-
f. De la
circularización se observó que el
cliente Dogbastias informó como saldo de deuda la suma de $ 1.800- de los procedimientos aplicados se
verificó que la diferencia existente corresponde a gastos de envíos, los cuales
son a cargo de la empresa y la misma los reconoce como tales.
g. El deudor Nachito
González quien actualmente reside en Palma de Mallorca se presentó
oportunamente en concurso preventivo, aún no se ha verificado los créditos y
los abogados de LulyRios informan que existe remota probabilidad de cobro.
h. La empresa viene
realizando previsiones sobre su cartera de créditos normales del 4% anual. El
saldo de las previsiones al 31/12 era de $ 300.
TAREA:
1) Proponer los
asientos de ajuste que considere necesarios.
2) Evaluar la
razonabilidad de la previsión constituida al cierre.
3) Confeccionar los
papeles de trabajo.
PRÓXIMAMENTE ..!!!!!!!! AQUÍ ENCONTRARÁN LA SOLUCIÓN PROPUESTA