ABC Iþletmesinin 31.1.21999 tarihli Geçici Mizani aþagidaki gibidir.

 

HESAP ISMI	BORÇ	ALACAK
100 KASA HESABI	250.000	100.000
110 HISSE SENETLERI	150.000	-
121 ALACAK SENETLERI	160.000	-
153 TICARI MALLAR	600.000	-
191 INDIRILECEK KDV	120.000	-
255 DEMIRBAS H.	400.000	-
300 BANKA KREDILERI H.	-	300.000
321 BORÇ SENETLERI H.	-	200.000
391 HESAPLANAN KDV	-	150.000
421 BORÇ SENETLERI H.	-	200.000
500 SERMAYE H.	-	500.000
600 YURTIÇI SATISLAR H.	-	500.000
610 SATIS IADELERI H.	20.000	-
611 SATIS ISKONTOLARI	30.000	-
645 MENKUL KIY.SATIS K.	-	30.000
646 KAMBIYO KARLARI H.	-	50.000
760 PAZARLAMA SAT.DA.GID.	50.000	-
TOPLAM	2.080.000	2.080.000

Dönem Sonu Iþlemleri:
1- Banka mevduatina tahakkuk eden faiz 20.000 (Vergi yok)
2- Alacak senetlerinin reeskont tutari 25.000
3- Satilan mallarin maliyeti 350.000
4- Aysonu KDV kaydi yapiliyor.
5- Demirbaþlar için % 20 amortisman ayriliyor. (Genel Yönetim Giderleri)
6- Kisa vadeli borç senetleri reeskont tutari 25.000, uzun vadeli borç senetleri reeskont tutari 75.000 liradir.
7- Banka kredisi için aleyhe tahakkuk eden faiz 40.000 (Finansman Giderleri)
8- 7/A hesaplari yansitma hesaplari araciligiyla 600 lü hesaplara (Gelir Tablosu Hesaplari'na) aktariliyor.
9- 600 lü hesaplar araciligiyla dönem kâri veya zarari bulunuyor.
10- Kesin mizan için gerekli bilgiler elde ediliyor ve bu bilgilerle kapaniþ kaydi yapiliyor. (Kesin mizani hazirlamaniz þart degil, kapaniþ kaydi için gereken rakamlari istediginiz yoldan bulabilirsiniz.)
11- Bilanço hazirlaniyor.

CEVAP ANAHTARI: MUHASEBE KAYITLARI

1

102 BANKALAR	20.000
642 FAIZ GELIRLERI		20.000

 

2

657 REESKONT FAIZ GIDERLERI	25.000
122 ALACAK SENETLERI REESKONT HESABI		25.000

 

3

621 SATILAN MALLARIN MALIYETI	350.000
153 TICARI MALLAR H.		350.000

 

4

391 HESAPLANAN KDV	150.000
191 INDIRILECEK KDV		120.000
360 ÖDENECEK VERGI VE FONLAR		30.000

 

5

770 GENEL YÖNETIM GIDERLERI	80.000
257 BIRIKMIS AMORTISMANLAR HESABI		80.000

 

6

322 BORÇ SENETLERI REESKONT H.	25.000
422 BORÇ SENETLERI REESKONT H.	75.000
647 REESKONT FAIZ GELIRLERI H.		100.000

 

7

780 FINANSMAN GIDERLERI	40.000
300 BANKA KREDILERI		40.000

 

8

631 PAZARLAMA SATIS DAGITIM GIDERLERI	50.000
632 GENEL YÖNETIM GIDERLERI	80.000
660 KISA VADELI BORÇLANMA GIDERLERI	40.000
761 PAZARL. SATIS DAGITIM GIDERL. YANS. H.		50.000
771 GENEL YÖNETIM GIDERLERI YANS. H.		80.000
781 FINANSMAN GIDERLERI YANSITMA H.		40.000

 

9

761 PAZARL. SATIS DAGITIM GIDERL. YANS. H.	50.000
771 GENEL YÖNETIM GIDERLERI YANS. H.	80.000
781 FINANSMAN GIDERLERI YANSITMA H.	40.000
760 PAZARL. SATIS DAGITIM GIDERLERI H.		50.000
770 GENEL YÖNETIM GIDERLERI H.		80.000
780 FINANSMAN GIDERLERI H.		40.000

 

10

690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI	595.000
610 SATISTAN IADELER		20.000
611 SATIS ISKONTOLARI		30.000
621 SATILAN TICARI MALLAR MALIYETI		350.000
631 PAZARLAMA SATIS VE DAGITIM GIDERL.		50.000
660 GENEL YÖNETIM GIDERLERI H.		80.000
657 REESKONT FAIZ GIDERLERI		25.000
660 KISA VADELI BORÇLANMA GIDERLERI		40.000

 

11

600 YURTIÇI SATISLAR	500.000
642 FAIZ GELIRLERI	20.000
645 MENKUL KIYMET SATIS KARLARI	30.000
646 KAMBIYO KARLARI	50.000
657 REESKONT FAIZ GELIRLERI	100.000
690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI		700.000

 

12

690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI	105.000
590 DÖNEM NET KARI		105.000

 

13

122 ALACAK SENETLERI REESKONT HESABI	25.000
257 BIRIKMIS AMORTISMANLAR	80.000
300 BANKA KREDILERI	340.000
321 BORÇ SENETLERI	200.000
360 ÖDENECEK VERGI VE FONLAR	30.000
421 BORÇ SENETLERI	200.000
500 SERMAYE HESABI	500.000
590 DÖNEM NET KARI	105.000
100 KASA		150.000
102 BANKALAR		270.000
110 HISSE SENETLERI		150.000
121 ALACAK SENETLERI		160.000
153 TICARI MALLAR		250.000
255 DEMIRBASLAR		400.000
322 BORÇ SENETLERI REESKONT H.		25.000
422 BORÇ SENETLERI REESKONT H.		75.000

ABC ISLETMESININ 31.12.1999 TARIHLI BILANÇOSU

 

AKTIFLER(VARLIKLAR)
I. DÖNEN VARLIKLAR			955.000
HAZIR DEGERLER		420.000
Kasa	150.000
Bankalar	270.000
MENKUL DEGERLER		150.000
Hisse Senetleri	150.000
TICARI ALACAKLAR		135.000
Alacak Senetleri	160.000
Alacak Senetleri Reeskontu (-)	-25.000
STOKLAR		250.000
Ticari Mallar	250.000
II. DURAN VARLIKLAR			320.000
MADDI DURAN VARLIKLAR		320.000
Demirbaþlar	400.000
Birikmiþ Amortismanlar (-)	-80.000
AKTIF TOPLAMI	1.275.000	1.275.000	1.275.000
PASIFLER (KAYNAKLAR
I. KISA VADELI YABANCI KAYNAKLAR			545.000
MALI BORÇLAR		340.000
Banka Kredileri	200.000
TICARI BORÇLAR		175.000
Borç Senetleri	200.000
Borç Senetleri Reeskontu (-)	-25.000
ÖDENECEK VERGI VE DIG. YÜKÜM		30.000
Ödenecek Vergi ve Fonlar	30.000
II. UZUN VADELI YABANCI KAYNAKLAR			125.000
TICARI BORÇLAR		125.000
Borç Senetleri	200.000
Borç Senetleri Reeskontu (-)	-75.000
III. ÖZ KAYNAKLAR			605.000
ÖDENMIS SERMAYE		500.000
Sermaye	500.000
DÖNEM NET KARI (ZARARI)		105.000
Dönem Net Kari	105.000
PASIF TOPLAMI	1.275.000	1.275.000	1.275.000