CAPÍTULO I

La gestión financiera de las empresas u organizaciones es parte fundamental de la gestión empresarial ya que todos los aspectos de la actividad de las empresas se ven reflejados en sus resultados y en su estructura financiera y son una medida de su desempeño (Saldívar, 1999). La gestión financiera es el eje del proceso general de la empresa y un apoyo indispensable en la evaluación de las decisiones de carácter financiero, a saber: las inversiones que se deben acometer y la forma como se deben pagar esas inversiones. Lo primero implica gasto de dinero, lo segundo supone obtenerlo; de ahí que el secreto del éxito de la gestión financiera de una empresa consiste en incrementar su valor. El problema está en cómo hacerlo (Brealey y Myers, 1998).

Durante la década de los ochenta muchos países de América Latina comenzaron a diferenciarse del resto, gracias al papel importante que jugo la aplicación de buenas estrategias de gestión financiera, acompañadas de políticas de cooperación de los gobiernos; que generaron cambios substanciales en el modelo de desarrollo que significaron grandes restauraciones en el parque industrial.

Las pequeñas empresas son la base de las economías de América Latina, el mejoramiento, profesionalización y capacitación de las empresas, será clave fundamental para la competencia futura de estas en el entorno global. Diversos estudios realizados durante los últimos años indican que en Venezuela, la pequeña empresa ha estado afectada por la situación económica registrada que se ha caracterizado por los altos niveles de inflación, altas tasas de interés y disminución del ingreso, entre otros.

Ahora bien, de acuerdo con la orientación que ha tomado la economía mundial conocida como globalización, cobra especial interés el concepto de "especialización flexible", el cual tiene que ver con la capacidad que pueda tener una empresa para responder adecuadamente a los cambios que se producen en el mercado mundial. Es allí donde la pequeña y mediana empresa, por sus propias características, puede y debe jugar un papel importante en ese proceso, porque posee elevada capacidad de adaptación a los cambios y oportunidades del mercado.

En consecuencia, la nueva estrategia de competencia económica en los países latinoamericanos y entre ellos Venezuela, es la creación, integración y participación de organizaciones especializadas como la pequeña y mediana empresa, que defiendan y combinen la competencia con la cooperación, de manera que su impacto económico sea de hecho visto como una estrategia empresarial para la competitividad y la especialización flexible nombrada anteriormente.

Dentro de esta perspectiva económica, resulta vital para la economía venezolana el uso de un modelo de gestión administrativa idónea para la pequeña empresa que le garantice no sólo su participación en la economía de las naciones, sino además, su capacidad de adaptarse a los cambios tecnológicos y económicos que vayan surgiendo.

Para que esta participación y adaptación sean efectivas, es decir, que sus indicadores sean confiables en cuanto al desempeño de la gestión empresarial, es fundamental la toma de decisiones, en especial, la toma de decisiones financieros.

Desde una perspectiva general, la toma de decisiones tiene que ver con la escogencia de un camino o curso de acción a seguir. Para Chiavenato (1999) " es escoger la alternativa más adecuada o conveniente de determinada situación". Explica este autor que la toma de decisiones, es el núcleo de la responsabilidad administrativa donde hay que escoger constantemente qué se debe hacer, quien debe hacerlo, cuando, donde y en oportunidades muy seguidas como hacerlo.

Por su parte, la toma de decisiones financieras, tiene su base en el presupuesto, el capital de la empresa y/o en los recursos económicos (monetarios) internos de !a organización.

Puesto que el gerente desempeña un papel fundamental en la toma de decisiones financieras, así como en el proceso de gestión administrativa, es de vital importancia el análisis, planteamiento y control financiero que se lleva a cabo, de manera que las decisiones sean tomadas sobre una base confiable que garantice al máximo posible el logro de los objetivos organizacionales, en especial los que se relacionan con los márgenes de utilidad.

Las pequeñas empresas venezolanas presentan grandes debilidades cuando se trata de mantener niveles de excelencia y liderazgo, empezando por la gerencia que afronta grandes vacíos en el manejo de los tópicos gerenciales modernos, que en muchos casos mantienen una visión cortoplacista, así como en sus recursos humanos, técnicos, financieros.

Según Mora, C. (2004), en Venezuela las Pymes aportan más del 13% del producto territorial bruto (PTB), y dan empleo al 55% de toda la población activa; igualmente señala que el 18% de las organizaciones venezolanas nunca realizan actividades de entrenamiento; 51% de ellas invierten esporádicamente en el desarrollo de su capital humano y sólo 31% invierte de manera sistemática; es decir, casi de 7 de cada 10 organizaciones venezolanas, no están convirtiendo el conocimiento y el aprendizaje organizacional en una herramienta rentable para apalancar el desarrollo de ventajas competitivas.

Las Pymes deben saber enfrentar sus problemas de sostenibilidad, exigencias gerenciales, relación con el entorno, estrategias y acciones que impone su realidad, para ello es básico de una vez por todas cambiar el estilo gerencial tradicional que se ha tenido y obligar a que su gerencia se identifique más con los nuevos tópicos gerenciales que presentan las empresas competitivas que han abierto nuevos mercados gracias a saber usar adecuadamente sus ventajas competitivas.

Con esto se quiere dar a entender que las posibilidades de supervivencia, crecimiento y competitividad productiva de la pequeña y mediana empresa en Venezuela, así como en el Estado Portuguesa específicamente, están relacionadas en buena medida, con sus capacidades para adoptar un modelo de gestión empresarial que les permita tomar decisiones financieras acertadas y confiables que conlleven a obtener ganancias no sólo económicas, sino también en eficiencia y flexibilidad dentro del mercado.

Las empresas ópticas están conformadas normalmente por un equipo multidisciplinario de personal optometrista y administrativo que buscan ofrecer el mejor servicio en el ramo óptico, comercializando una gran gama de productos de salud visual que van desde lentes correctivos hasta los cosméticos pasando por los de contacto.

Centro Óptico Vicente, es una empresa en expansión dedicada al ramo óptico, que tiene como finalidad ofrecer productos para la salud visual, satisfaciendo las necesidades de los clientes, adicionalmente cuenta con un gran inventario con el cual incursiona en las ventas al mayor de cristales y monturas. Actualmente la empresa está en vías de consolidar un puesto importante en el área de la salud visual dentro del escenario económico del entorno competitivo del Estado Portuguesa, en especial el de Acarigua y Araure.

Según datos de los últimos informes de gestión (tercer y cuarto trimestre 2007), esta empresa actualmente está atravesando por una coyuntura muy particular porque el vertiginoso crecimiento de la empresa le ha llevado a la necesidad de reorganizar su proceso administrativo de manera que pueda atender las demandas de su clientela y a su vez adaptarse a una nueva planificación de su gestión y misión para evitar el congestionamiento de trabajo y toma de decisiones apresuradas que últimamente se están sucediendo en forma interna.

Esta situación fue corroborada por la gerente financiero de Centro Óptico Vicente, Ligia González, quien expresó su inquietud por adaptar el ritmo de trabajo administrativo de la empresa a las demandas de acción que se le están presentando que, aunque es positivo para la organización, no obstante, ocasionan presiones en todo el personal administrativo porque hay que tomar decisiones internas apresuradas y dentro de ellas las decisiones financieras, puesto que la empresa avanza y se debe invertir, calcular gastos de operación, utilidad, financiamiento y otros aspectos que no pueden decidirse sobre una base de gestión administrativa desorganizada o descontrolada en un momento dado.

Ante esta situación particular de la empresa, surge en este estudio, una propuesta como una posible vía de solución al problema de su inefectividad en la gestión administrativa interna que ejecuta actualmente la cual se encuentra afectando de una u otra manera su toma de decisiones financieras por lo apresurado que está resultando hacer el trabajo interno.

Tomando en cuenta que la toma de decisiones financieras tiene que ver directamente con la adopción del modelo de gestión administrativa que se está llevando a cabo en la empresa y que afecta su calidad, confiabilidad e imagen profesional, por lo cual se requiere dar respuesta a las siguientes interrogantes:

¿Cuáles serian las características de un modelo de gestión administrativa para incorporar al Centro Óptico Vicente que permita lograr escalar y consolidar el mercado óptico de la región?

¿Cómo es la gestión financiera que se esta desarrollando actualmente en Centro Óptico Vicente?

¿Existe actualmente un proceso metodológico donde converjan todas las variables del entorno durante la toma de decisiones financieras?

¿Qué posibilidades existen en esta empresa de adoptar un modelo de gestión administrativa que optimice su toma de decisiones financieras?

Objetivos del Estudio

Objetivo General

Proponer un modelo de gestión administrativa para la toma de decisiones financieras en la pequeña empresa Centro Óptico Vicente de Acarigua.

Objetivos Específicos

- Describir la gestión financiera de la empresa Centro Óptico Vicente para la determinación de las debilidades existentes en el proceso.

- Analizar los niveles y procesos de gestión interna que se generan actualmente en la empresa durante la toma de decisiones.

- Determinar los procesos actuales que convergen en el proceso de toma de decisiones por parte del área gerencial.

- Diseñar un modelo de gestión administrativa que se adapte a las características y exigencias de la empresa dirigida a optimizar la toma de decisiones financieras de la gerencia.

Justificación del Estudio

El modelo de gestión administrativa que se aplica en una empresa cualquiera tiene que ser ejecutado por el personal administrativo bajo las directrices de la alta gerencia, a quien le corresponde identificar situaciones diversas, tornar decisiones, enfrentar innovaciones e involucrar a su personal de una manera óptima y entusiasta en esas innovaciones.

En la pequeña y mediana empresa, es donde se hace mucho más necesario la adopción de una gestión administrativa audaz, porque en este tipo de empresas el factor adaptabilidad es esencial para su supervivencia. Actualmente, las empresas encaran una serie de nuevos retos: cambio tecnológico acelerado, mercados cada vez más globales, ambiente altamente competitivo, exigentes normas de calidad y regulaciones ambientales.

Es decir, las empresas, y entre ellas las pequeñas y medianas, viven un momento de transición en el cual los paradigmas clásicos de desarrollo económico se han agotado y se requiere explorar nuevos modelos más pragmáticos que vienen a ser todo un reto para la toma de decisiones financieras.

Desde esta perspectiva se considera importante este estudio, puesto que tiene como finalidad diseñar y presentar un modelo de gestión administrativa a la empresa Centro Óptico Vicente en virtud de la creciente demanda de sus actividades como empresa dedicada al ramo óptico y que internamente se ha visto afectada en su toma de decisiones financieras porque su gestión administrativa no está marchando al ritmo que le exige su entorno; es decir, su modelo de gestión administrativa requiere ser internamente más competitivo, eficiente y eficaz.

Este estudio tiene su justificación en las deficiencias existentes en la gestión administrativa de la empresa Centro Óptico Vicente en todas las áreas de dicho proceso, es decir planificación, organización, dirección, coordinación y control; que han permitido una baja determinante en su progreso y final consolidación en el mercado local.

El diseño y presentación del modelo, se justifica como base de este estudio porque muestra de manera objetiva y sobre un diagnóstico real cuáles son las fortalezas y oportunidades internas y externas de la empresa, así como sus debilidades y amenazas, todo lo cual permitirá ajustar las decisiones financieras a los retos que se le presenten, tomando como soporte la información de su confiable gestión administrativa.

En consecuencia, este estudio no sólo se justifica porque responde a una necesidad real y manifiesta, sino también porque beneficia a la empresa en su totalidad al mejorarle su gestión administrativa; involucra el trabajo en equipo y será de utilidad para el personal administrativo y gerencial porque verá reflejada su labor para optimizar un proceso.

Alcance y Limitaciones del Estudio

Alcance

La propuesta de un modelo de gestión administrativa para la toma de decisiones financieras en la pequeña empresa, está dirigido al personal gerencial y administrativo de Centro Óptico Vicente que funciona en Acarigua - Araure con la finalidad de que este personal optimice su labor en el proceso administrativo y por ende en la toma de decisiones, la cual debe fundamentarse en una sólida y confiable base de información sobre la efectividad y eficacia de su gestión administrativa y de esa manera las decisiones financieras sean acertadas y positivas.

Por tal motivo, el estudio tiene un alcance teórico que hace referencia a la administración financiera de empresas; sus fundamentos, lo que requiere un plan de negocios estratégico y operativo; fundamentos de la gestión administrativa y desarrollo de este tipo de empresas.

Su alcance geográfico, poblacional y temporal se circunscribe a la empresa Centro Óptico Vicente, ubicada en Acarigua - Araure, cuya población son 11 trabajadores (entre gerentes, administrativo y operarios) en donde se investigó el resultado de su gestión administrativa durante el tercer y cuarto trimestre del año 2007.

Limitaciones

El factor que se puede considerar como limitante significativo del estudio, es la escasa elaboración de modelos de gestión administrativa aplicables para la toma de decisiones financieras.

mediana empresa le resulta indispensable, conjugar un proceso administrativo técnicamente efectivo, para obtener los resultados y beneficios que se planteó en sus objetivos organizacionales.

Un aspecto muy importante de sus conclusiones, es el referido al fortalecimiento de un proceso administrativo que en la pequeña empresa debe tender básicamente hacia el promover y fortalecer su desarrollo competitivo y contribuir al mejoramiento económico y social del país, lo cual es posible solo con un procedimiento administrativo confiable y adecuado.

Aranguren (2000), diagnosticó que la red de información interna de la Microempresa Hierro Barquisimeto, y la funcionalidad de su proceso administrativo no marchan coordinada ni efectivamente, por lo que la organización se ve afectada negativamente en su margen de productividad interna.

Esta situación le llevo a proponerse como objetivo, la presentación de un Manual de Organización para optimizar la gestión administrativa en la microempresa, y dentro de sus recomendaciones destaca la realización de cursos y talleres de capacitación para todo el personal administrativo, porque en las microempresas abunda la práctica empírica de la administración.

Otra referencia importante es la de Escalona (2002), quien realizo una evaluación de los procesos Administrativos de la empresa Power Planet, C.A, ubicada en Valencia, Edo. Carabobo, con miras a detectar debilidades y/o desviaciones significativas, además de reconocer las fortalezas, amenazas y oportunidades existentes en el entorno de la organización, en pro del éxito de la misma.

Los resultados obtenidos del estudio, permitieron detectar la poca información y conocimiento que se tiene sobre este tema, sobre la importancia de la aplicación de los controles internos y en específico del análisis de gestión administrativa como instrumento técnico, partiendo de esta perspectiva se recomendaron algunas acciones con el propósito de contribuir al fortalecimiento del desempeño de la organización.

Un ultimo estudio a considerar, es el de Cillo (2000), quien realizó un estudio evaluativo-descriptivo de la pequeña empresa Creaciones Yelly de Barquisimeto, donde plantea que una vez fijados los objetivos de la organización, la tarea de su gestión administrativa es determinante para la toma da decisiones que encaucen las acciones racionales necesarias para el logro satisfactorio de tales objetivos.

Allí detectó, que el proceso decisorio es la consecuencia directa de los resultados que arroja el cumplimiento de la planificación de su gestión y cómo ésta es ejecutada por el personal administrativo.

En sus conclusiones, destaca que la toma de decisiones que se relacionan con la promoción de una pequeña empresa, implica realizar un procedimiento administrativo-contable, estratégicamente planificado porque así es como se proyecta la contabilidad de la empresa hacia el mercado competitivo. De esta manera, su análisis puede resultar muy útil para proyectos de investigación futura.

El análisis de estos trabajos conforman un valioso aporte para este estudio, porque todos abordan la organización, su proceso administrativo y la toma de decisiones desde la óptica de la pequeña empresa como problemas y necesidades presentes y manifestadas en las organizaciones.

Aún cuando las referencias no se circunscriben a toma de decisiones financieras, no obstante presentan un elemento común con este estudio: el aspecto de gestión administrativa como factor de decisiva influencia en el desarrollo organizacional de la pequeña empresa.

De tal manera que estos estudios previos, conforman un valioso aporte informativo, objetivo y confiable sobre necesidades y análisis en la gestión administrativa que debe llevar toda empresa.

Teorías que sustentan la Investigación

La aplicación y desarrollo de una gestión administrativa tiene que ver directamente con el llamado proceso de la administración. Es el proceso de planificar, organizar, dirigir y controlar las actividades de los miembros de la organización y el empleo de todos los recursos organizacionales, con el propósito de alcanzar las metas establecidas para la organización.

Para cumplir cabalmente con este proceso es necesario que el gerente tome medidas y/o decisiones por el tiempo que sea necesario para que los miembros del grupo cumplan la tarea.

Al respecto, Ruiz (1995), refiere la importancia de la gestión administrativa y su análisis porque a través de dicha gestión se pueden analizar y examinar los sistemas administrativos de la empresa, incluyendo los procedimientos, políticas, métodos, funciones, estructura, recursos, planes y programas, entre otros, para evaluar y determinar su buen funcionamiento.

Así pues en las organizaciones, tanto grandes como pequeñas, se lleva a cabo esta gestión administrativa, llamada por Fayol (1990), proceso administrativo y que “son localizables en cualquier trabajo del administrador y en cualquier nivel o área de actividad de la empresa".

De esta manera, se infiere el papel que juega la gestión administrativa, como indicador del desarrollo y consolidación financiera que pueda o no presentar la organización en un momento determinado.

Es así que la mayor responsabilidad de los gerentes consiste en tomar decisiones que permitan a sus empresas operar rentablemente y la calidad de esas decisiones hace la diferencia entre las empresas que alcanzan una posición de liderazgo en su ramo y aquellas que permanecen estancadas o declinan.

Las bases teóricas que se presentan a continuación, son concepciones de autores clásicos y contemporáneos, las cuales fueron tomadas para dar fundamento teórico a las variables en estudio.

La Gestión Administrativa como Proceso

Por gestión se entiende el conjunto de diligencias que se realizan para desarrollar un proceso o para lograr un producto determinado. Con una connotación más actualizada o gerencial la gestión es planteada por Mora (1999) como "una función institucional global e integradora de todas las fuerzas que conforman una organización". En ese sentido la gestión hace énfasis en la dirección y en el ejercicio del liderazgo.

La gestión administrativa tiene que ver con la forma de sistematizar las actividades que realizan las empresas. Según Ruíz (1995), está considerada "como un conjunto ordenado de estructuras y procesos, que deben ser preparados para provocar las transformaciones que la realidad reclama". Esto permite poder aumentar sus capacidades en cuanto a adaptación, aprendizaje y crecimiento y con ello llevar a cabo las funciones que le permitan actuar con eficiencia y eficacia en el ámbito donde se encuentran las organizaciones.

Este mismo autor, refiere que la preocupación más importante para manejar las organizaciones, está referido a la definición precisa y clara de sus objetivos, puesto que de allí se parte hacia la práctica del proceso administrativo, el cual consiste en la planificación, organización, dirección, coordinación, ejecución y control de las actividades y recursos de los que disponen para el desarrollo de sus empresas.

La relevancia del cumplimiento de este proceso, de acuerdo a lo planteado por Ruiz, se encuentra en que a través de éste el alcance de las metas propuestas por la empresa se torna más accesible y con mayores posibilidades de evaluación de los resultados obtenidos y por ende el mejoramiento continuo de su productividad; si por el contrario se incumplen algunos de estos pasos las empresas tienden a perder su eficacia y eficiencia y con ello a desaparecer como organización, puesto que su nivel de competitividad con otras empresas es mínimo.

Philippatos (1979), refiere que la gestión administrativa permanentemente sigue procesos de cambios dirigidos a conseguir los avances propios a su especialidad, estos cambios propician transformaciones internas y externas y que comprende, entre otros aspectos, la especificación de los objetivos de la empresa, una serie de técnicas para medir el rango, la aceptación y el desarrollo de proyectos específicos; lo cual redunda en la posición que ocupa la empresa, el aumento de la demanda de sus productos y por consiguiente el incremento de sus condiciones económicas.

De igual manera, este autor considera de especial importancia que el proceso administrativo se mantenga enriquecido tomando en cuenta los esfuerzos que realizan todos los que participan en el desarrollo del mismo, ya que ello conforma una buena condición para que las decisiones a las que lleguen se reflejen en el bienestar de todos los miembros de la organización.

La gestión financiera es el eje del proceso general de la empresa y un apoyo indispensable en la evaluación de las decisiones de carácter financiero, a saber: las inversiones que se deben acometer y la forma como se deben pagar esas inversiones. Lo primero implica gasto de dinero, lo segundo supone obtenerlo; de ahí que el secreto del éxito de la gestión financiera de una empresa consiste en incrementar su valor. El problema está en cómo hacerlo (Brealey y Myers, 1998).

Finalidad de la Administración Financiera

Brigham (1973), expresa que la finalidad de la administración financiera se ha conocido tradicionalmente como "la administración del capital de trabajo o la adquisición de fondos", a través de la puesta en práctica de financiamientos episódicos que generalmente crean compromiso de tiempo al gerente financiero y dinero a la empresa.

De allí, han surgidos inquietudes, las cuales según el mismo autor, están referidas a la canalización de las actividades del gerente financiero, de manera que su acción no se vea perdida, sino que, por el contrario, la concentración de sus deberes en los procesos de planificación y control le permitan tomar decisiones acertadas para la empresa y para su posición dentro de la misma.

Por su parte, Philippatos (1979), al exponer que la administración financiera estudia las decisiones administrativas que conducen a la adquisición y financiamiento de activos circulantes y fijos para la empresa", se evidencia como finalidad conjugar una serie de decisiones relativas al desarrollo de las situaciones generadas por los elementos contenidos en la definición presentada; asimismo tiene entre sus finalidades el estudio y análisis de las determinadas o concretas problemáticas que se relacionen con la actividad empresarial, específicamente en los aspectos que tiene que ver con el tamaño y crecimiento de las empresas.

En este mismo aspecto, expresa que a pesar que los objetivos y finalidades no son muy fáciles de delinear, en forma general han evolucionado a partir del interés por maximizar las utilidades, llegando al empleo de diversas alternativas e instrumentos dirigidos a permitir la sobrevivencia de las empresas a través de una excelente prestación de servicios, productividad y práctica de adecuada;? lumias de interrelaciones del grupo que forma las empresas.

Factores de interés en la toma de decisiones financieras

Según Philiphatos (1979) la toma de decisiones es un aspecto administrativo contable que consiste en escoger una alternativa entre varias presentes para operacionalizar la marcha de la empresa hacia su productividad, eficiencia y competitividad tanto interna como externa.

Uno de los aspectos básicos de las decisiones financieras es considerar el presupuesto de capital sobre la base de los planes de producción de la empresa y la demanda de sus productos en el mercado.

Por consiguiente, las decisiones financieras son decisiones de inversión que comprende un grado de riesgo.

Al tomar las decisiones financieras, el gerente debe reconocer cuatro importantes componentes que son:

a) El tipo de empresa que emprende la inversión.

b) El capital invertido.

c) El costo del desembolso para la inversión.

d) El valor esperado de la decisión dentro de un tiempo determinado.

Un aspecto de gran relevancia, según este autor, es la motivación por la inversión: es decir, la estructura motivacional de las decisiones financieras que comprende los siguientes tipos de inversión:

a) Decisiones financieras para inversiones de remplazamiento de activos.

b) Decisiones de inversión para expansión. Comprende lo que es conocido como decisiones de ampliación de capital, cuyo objetivo es organizar el crecimiento dinámico de la empresa. Según Deán (citado por Philippatos) este tipo de inversión es la más significativa porque pueden organizar esfuerzos cuantitativos para incrementar la producción y las ventas o esfuerzos cualitativos dirigidos al incremento del rango de productos existentes.

c) Decisiones de inversión para Modernización. Su objetivo es facilitar los esfuerzos para reducir los costos de la empresa.

d) Decisiones de inversiones estratégicas. Incluye las decisiones de presupuesto de capital.

Ahora bien, para Brigham (1973), la orientación de una decisión financiera debe girar en tomo al capital de trabajo o en la adquisición de fondo; en tal sentido, el gerente financiero que se preocupa por la administración interna de la empresa, debe tomar en cuenta aun hasta la reacción de los extraños a sus operaciones, los derechos y las presiones de los extraños deben ajustarse a las responsabilidades y problemas de la administración financiera interna.

La planificación financiera es para este autor, el principal factor de interés para la toma de decisiones financieras y debe estar dirigida por la gerencia de alto nivel. En las empresas grandes, las decisiones financieras importantes las toma a menudo una comisión financiera, en las empresas más pequeñas el gerente propietario es el que dirige a menudo las operaciones financieras, aunque puede delegar muchas otras funciones administrativas.

Por otra parte, las decisiones también representan, desde el punto de vista financiero, la necesidad de fondos a corto, mediano o largo plazo, los cuales pueden provenir de diversas fuentes: aumentos del capital de la empresa, préstamos, venta de activos, etc.. Si las decisiones son tomadas correctamente, resultará en un incremento en el valor económico de la empresa.

La Pequeña Empresa como Factor Productivo

En Venezuela no existe un criterio único de clasificación empresarial que sea aceptado utilizado de manera universal. Las industrias se clasifican en estratos ocupacionales de acuerdo al numero de trabajadores, criterio que ha permeado al resto de los sectores. Las pymes, sea cual fuese su grado de desarrollo tecnológico, cumple un papel importante como generadores y distribuidores del ingreso nacional.

Su capacidad para emplear mano de obra poco calificada, durante las fases iniciales de los procesos de industrialización, las convierte en factor de estabilidad social. Además las pymes contribuyen a democratizar el capital y a distribuir regionalmente el ingreso, porque están menos concentradas en las áreas industriales.

Según la legislación venezolana se entiende por
Pequeña y Mediana Industria (PYMI): toda unidad de explotación económica, realizada por las personas jurídicas que efectúen actividades de transformación de materias primas en insumos, en bienes industriales elaborados o semielaborados, que responda a uno de los parámetros establecidos por el Ejecutivo Nacional mediante el Reglamento de esta Ley, según los criterios que se indican a continuación: promedio anual del número de trabajadores y valor de las ventas anuales expresado en unidades tributarias, estableciendo los límites máximos y mínimos.

Las pymes, sea cual fuese su grado de desarrollo tecnológico, cumplen un papel importante como generadores y distribuidores del ingreso nacional. Su capacidad para emplear mano de obra poco calificada, durante las fases iniciales de los procesos de industrialización, las convierte en factor de estabilidad social.

Escalante (1996), habla de la importancia que tiene el sector de la pequeña y mediana industria dentro de la economía venezolana, tras el reiterado reconocimiento, por parte de organismos nacionales e internacionales, de que el aspecto fundamental para el progreso de la nación no está dado solamente por el aspecto económico, sino también por su problemática social.

En tal sentido, la pequeña y mediana empresa es el gran factor para la generación de empleos porque este sector de la producción, en proporción a lo invertido, está en mejores condiciones de ofrecer empleos satisfactorios, debidamente remunerados y en condiciones convenientes para la vida de cada país.

En ese mismo orden de ideas Siso (1996), expresó que la pequeña y mediana industria constituye la única salida a la reindustrialización del país, pues es la que tiene la posibilidad de incrementar la diversificación de negocios en el mercado.

Reitero, que el papel de la PYME en Venezuela es afianzar su mercado interno como algo obligante y hacer una revisión de las empresas que tengan potencial exportador, de tal forma que puedan competir en el mercado internacional, en primera instancia en países como Brasil, Colombia, Perú, Argentina y Bolivia y concluye que el sector de la PYME presenta nuevas perspectivas tales como, la reindustrialización en cuyas comisiones está incorporada junto con CONINDUSTRIA y demás organismos vinculados al sector para tomar de las experiencias del pasado y hacer frente al reto de la globalización.

Por su parte Barreto (1998), considera que la dimensión de la pequeña empresa no es sólo económica, sino también, social y político, puesto que ellas son respuestas al contexto económico social y político que está viviendo Venezuela en los últimos diez años y que han hecho de este tipo de empresas una nueva forma de producción convirtiéndose hoy día en lo que se conoce como sector de la economía informal, economía subterránea, economía emergente, solidaria y otras.

En la actualidad, este sector de la sociedad ocupa en Venezuela cerca del 49% de la población económicamente activa generando así, más empleo que todo el sector privado (moderno) y público de la economía. Plantea Barreto (op. cit.), que en este sector se encuentra un sinnúmero de iniciativas económicas que van desde las menos hasta las más rentables, desde las más transitorias hasta las mas estables, pasando por el servicio y la artesanía hasta, la manufactura. En todo caso han sido generadoras en empleos convirtiéndose en un factor de motivación para buscar nuevas habilidades y destrezas de capacitación laboral y/o profesional y así combatir la situación de desempleo que vive el país.

Características e Importancia de la Pequeña Empresa

Los retos que tiene que afrontar la PYME venezolana está directamente asociado a su propia habilidad y entendimiento para transformar sus debilidades en fortalezas Para tal fin es necesario conocer cual es la importancia de este sector económico así como sus características.

En relación a esto Ángel (2000), refiere que la mayor importancia de las PYME es que constituyen formas alternativas y complementarias para generar ingresos en un esfuerzo por enfrentar la merma de la calidad de vida de los países en vías de desarrollo como Venezuela. Menciona este autor que para el año 1996 ya se contaba con el 25% de participación de PYME en el mercado nacional, para el año 2000 ese porcentaje ascendió al 40%.

Según la Constitución Venezolana, el Estado tiene como un fin indeclinable e insoslayable “la promoción de la prosperidad y bienestar del pueblo”. Se puede observar que en las Disposiciones Constitucionales relativas a los derechos económicos y en particular el artículo 112 se establece lo siguiente: “El Estado promoverá la iniciativa privada, garantizando la creación y justa distribución de la riqueza, así como la producción de bienes y servicios que satisfagan, las necesidades de la población, la libertad de trabajo, empresa, comercio, industria, sin perjuicio de su facultad para dictar medidas para planificar, racionalizar y regular la economía e impulsar el desarrollo integral del país”.

Mientras que el articulo 308 indica: "El Estado protegerá y promoverá la pequeña y mediana industria, las cooperativas, las cajas de ahorro, así como también la empresa familiar, la microempresa y cualquier otra forma de asociación comunitaria para el trabajo, el ahorro y el consumo, bajo régimen de propiedad colectiva, con el fin de fortalecer el desarrollo económico del país, sustentándolo en la iniciativa popular. Se asegurará la capacitación, la asistencia técnica y el financiamiento oportuno."

Otros aspectos de la importancia de las PYME son las mencionadas por Fleitas (2000), entre ellas contribuir al desarrollo de las regiones, aumenta generación de ingresos y democratiza la riqueza, incorpora factores de producción (capitales, recursos naturales, iniciativas, experiencias), genera empleo, obliga a la capacitación de mano de obra, estimula capacidades creativas e independencias, proporciona bases para la expansión de mediana y grandes empresas. En cuanto a sus características, el mismo autor menciona lo siguiente:

- De tipo familiar (firma unipersonal).

- Permanece un sólo mercado y tienen relación estrecha con los clientes.

- Crece por la reinversión. - Las actividades se concentran en el dueño.

- Carecen de una estructura formal.

- Tiene entre dos y diez trabajadores.

- Posee un capital que puede ir de 500 mil a 15 millones de bolívares.

- Pueden ser comerciales de servicios o de transformación.

Criterios para la Toma de Decisiones Financieras en las Pequeñas Empresas

Las posibilidades de crecimiento de las pequeñas y medianas empresas en Venezuela están relacionadas, en buena medida, con sus capacidades para formar redes de cooperación. Al respecto Cervilla y Lorenzo (1999), plantean que muchas de las debilidades y problemas que enfrenta la industria venezolana radican en la ausencia de encadenamientos industriales eficientes y redes competitivas que permitan obtener ganancias tanto en eficiencia como en flexibilidad de su actuación para la toma de decisiones financieras.

Considerando que se vive un momento de transición en el cual los paradigmas clásicos de desarrollo económico se han agotado y se requiere explorar nuevos modelos más pragmáticos, se hace indispensable atender los siguientes criterios para la toma de decisiones financieras dentro de este tipo de empresas, según el punto de vista de Cervilla y Lorenzo (op. cit.):

- Especificar las fuentes de fondos y el equilibrio entre pasivo y capital contable.

- Determinar las necesidades insatisfechas o con un grado importante de insatisfacción que exista en el mercado.

- Utilizar una decisión financiera como satisfactor adecuado a la necesidad.

- Determinar la forma que adoptará el satisfactor que puede ser un producto, un servicio o una combinación de ambos.

- Determinar el volumen del recurso financiero. - La información financiera interna de la empresa en forma integrada.

- Acceso al crédito y política fiscal.

Para finalizar se cita la idea de Cervilla y Lorenzo (op. cit.) en cuanto a las opciones para el desarrollo de las PYME y su papel económico financiero dentro de la estructura productiva del país. "La pequeña y mediana empresa se está convirtiendo en el modelo de la nueva empresa y en un motor crucial del desarrollo económico. Las grandes empresas solitarias que producían grandes cantidades de productos homogéneos están aparentemente fuera de moda. Ahora, el paradigma es la red de empresas pequeñas y medianas articuladas entre ellas o alrededor de una empresa mayor. Lo grande ya no es el tamaño sino la alianza".

CAPÍTULO III

MARCO METODOLOGICO

Tipo de Investigación

Este estudio se ubica en la modalidad de Proyecto Factible que según la Universidad Pedagógica Experimental Libertador (UPEL 1998), "consiste en la investigación, elaboración y desarrollo de una propuesta de un modelo operativo viable para solucionar problemas, requerimientos o necesidades de organizaciones o grupos sociales: puede referirse a la formulación de políticas, programas, tecnologías, métodos o procesos" (p7).

En este caso se busca desarrollar un modelo de gestión financiera que mejore el proceso de toma de decisiones en función de los requerimientos y necesidades existente dentro de una pequeña empresa.

Dicho esto, se considera que este proyecto factible apoyara su investigación en un diseño de campo, ya que los datos para su realización serán obtenidos directamente del lugar donde se va a realizar el estudio.

Según los criterios correspondientes a la taxonomía de los diseños metodológicos de la investigación propuesta por Hurtado de Barrera (2000) la presente investigación es proyectiva, por cuanto su objetivo corresponde a la elaboración de una propuesta consistente en un modelo de gestión ambiental participativa (en la formulación, tanto de la pregunta o enunciado del problema como del objetivo general, se delimitan el contexto, las unidades y los eventos de estudio).

La investigación proyectiva se ocupa de cómo deberían ser las cosas, para alcanzar unos fines y funcionar adecuadamente. La investigación proyectiva puede generar innovación o tecnología, pero en ninguno de los dos casos implica la aplicación ni la comprobación ni la evaluación, de la propuesta resultante, por parte del investigador. Es decir, el objetivo de la investigación proyectiva no es poner en funcionamiento el proyecto o propuesta resultante de la investigación. Sin embargo, el propósito si está orientado a ofrecer, la propuesta aprobada por la academia, a un organismo competente capaz de ejecutar dicha propuesta.

Diseño de la Investigación

El diseño de la presente investigación es según su fuente de tipo de campo ya que la información se recoge en su ambiente natural, es decir en la empresa Centro Óptico Vicente; según la perspectiva temporal se encuentra dentro de la categoría transeccional contemporáneo dado que “el interés del investigador se centra en estudiar el evento en un momento único en el tiempo presente (Sampieri, 1991) y en función de la amplitud de foco es univariable de diseño de casos por cuanto se estudiará un solo evento de cada tipo: un proceso generador o evento causal, un evento a modificar o evento deseado y un evento de contexto situacional

Población y Muestra

Población

Dentro de una investigación es importante establecer cual es la población y si de esta se ha tomado una muestra, cuando se trata de seres vivos, en caso de objetos se debe establecer cual será el objeto, evento o fenómeno a estudiar.

En este estudio se toma como población un conjunto finito de tres (3) personas discriminadas así: un Presidente (1) y dos (2) gerentes que laboran en la pequeña empresa Centro Óptico Vicente de Acarigua.

Muestra

Para efectos de este estudio, no se aplicará selección de muestra ni técnica de muestreo porque la población es finita por ser un estudio de caso particular de la empresa Centro Óptico Vicente de Acarigua.

Al respecto Arias (1998), menciona lo siguiente "existen casos donde se omite la selección de la muestra cuando existen uno o pocos elementos como en el estudio de caso, éstos se asumen no como un conjunto sino como una sola unidad"

Técnicas e instrumentos

Las técnicas se refieren al cómo recoger la información, mientras que los instrumentos constituyen las herramientas.

Las técnicas a utilizar serán: la revisión documental o método raceer, la entrevista, la encuesta, la observación. Respectivamente, los instrumentos de recolección de datos serán: matrices de registro, guías de entrevista, cuestionarios, matriz de observación.