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Maestría en Gerencia de las Finanzas y los Negocios Diseños Cualitativos de Investigación |
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MODELO DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA PARA LA TOMA DE DECISIONES FINANCIERAS EN LA PEQUEÑA EMPRESA. CASO CENTRO ÓPTICO VICENTE DE ACARIGUA-ARAURE Autor: Ing. Johan Montañez Antecedentes de la Investigación:
Teorías que sustentan la Investigación: La aplicación y desarrollo de una gestión administrativa tiene que ver directamente con el llamado proceso de la administración. Es el proceso de planificar, organizar, dirigir y controlar las actividades de los miembros de la organización y el empleo de todos los recursos organizacionales, con el propósito de alcanzar las metas establecidas para la organización. Para cumplir cabalmente con este proceso es necesario que el gerente tome medidas y/o decisiones por el tiempo que sea necesario para que los miembros del grupo cumplan la tarea. Al respecto, Ruiz (1995), refiere la importancia de la gestión administrativa y su análisis porque a través de dicha gestión se pueden analizar y examinar los sistemas administrativos de la empresa, incluyendo los procedimientos, políticas, métodos, funciones, estructura, recursos, planes y programas, entre otros, para evaluar y determinar su buen funcionamiento. Así pues en las organizaciones, tanto grandes como pequeñas, se lleva a cabo esta gestión administrativa, llamada por Fayol (1990), proceso administrativo y que “son localizables en cualquier trabajo del administrador y en cualquier nivel o área de actividad de la empresa". De esta manera, se infiere el papel que juega la gestión administrativa, como indicador del desarrollo y consolidación financiera que pueda o no presentar la organización en un momento determinado. Desde una perspectiva general, la toma de decisiones tiene que ver con la escogencia de un camino o curso de acción a seguir. Para Chiavenato (1999) " es escoger la alternativa más adecuada o conveniente de determinada situación". Explica este autor que la toma de decisiones, es el núcleo de la responsabilidad administrativa donde hay que escoger constantemente qué se debe hacer, quien debe hacerlo, cuando, donde y en oportunidades muy seguidas como hacerlo. Las bases teóricas que se presentan a continuación, son concepciones de autores clásicos y contemporáneos, las cuales fueron tomadas para dar fundamento teórico a las variables en estudio. La Gestión Administrativa como Proceso La gestión administrativa tiene que ver con la forma de sistematizar las actividades que realizan las empresas. Según Ruíz (1995), está considerada "como un conjunto ordenado de estructuras y procesos, que deben ser preparados para provocar las transformaciones que la realidad reclama". Esto permite poder aumentar sus capacidades en cuanto a adaptación, aprendizaje y crecimiento y con ello llevar a cabo las funciones que le permitan actuar con eficiencia y eficacia en el ámbito donde se encuentran las organizaciones. Este mismo autor, refiere que una de las más importantes preocupaciones para manejar las organizaciones, es el que está referido a la definición precisa y clara de sus objetivos, puesto que de allí se parte hacia la práctica del proceso administrativo, el cual consiste en la planificación, organización, dirección, coordinación, ejecución y control de las actividades y recursos de los que disponen para el desarrollo de sus empresas. La relevancia del cumplimiento de este proceso, de acuerdo a lo planteado por Ruíz, se encuentra en que a través de éste el alcance de las metas propuestas por la empresa se torna más accesible y con mayores posibilidades de evaluación de los resultados obtenidos y por ende el mejoramiento continuo de su productividad; si por el contrario se incumplen algunos de estos pasos las empresas tienden a perder su eficacia y eficiencia y con ello a desaparecer como organización, puesto que su nivel de competitividad con otras empresas es mínimo. Philippatos (1979), refiere que la gestión administrativa permanentemente sigue procesos de cambios dirigidos a conseguir los avances propios a su especialidad, estos cambios propician transformaciones internas y externas y que "comprende, entre otros aspectos, la especificación de los objetivos de la empresa, una serie de técnicas para medir el rango, la aceptación y el desarrollo de proyectos específicos"; lo cual redunda en la posición que ocupa la empresa, el aumento de la demanda de sus productos y por consiguiente el incremento de sus condiciones económicas. De igual manera, este autor considera de especial importancia que el proceso administrativo se mantenga enriquecido tomando en cuenta los esfuerzos que realizan todos los que participan en el desarrollo del mismo, ya que ello conforma una buena condición para que las decisiones a las que lleguen se reflejen en el bienestar de todos los miembros de la organización. Finalidad de la Administración Financiera Brigham (1973), expresa que la finalidad de la administración financiera se ha conocido tradicionalmente como "la administración del capital de trabajo o la adquisición de fondos", a través de la puesta en práctica de financiamientos episódicos que generalmente crean compromiso de tiempo al gerente financiero y dinero a la empresa. De allí, han surgidos inquietudes, las cuales según el mismo autor, están referidas a la canalización de las actividades del gerente financiero, de manera que su acción no se vea perdida, sino que, por el contrario, la concentración de sus deberes en los procesos de planificación y control le permitan tomar decisiones acertadas para la empresa y para su posición dentro de la misma. Por su parte, Philippatos, al exponer que la administración financiera 'estudia las decisiones administrativas que conducen a la adquisición y financiamiento de activos circulantes y fijos para la empresa", se evidencia como finalidad conjugar una serie de decisiones relativas al desarrollo de las situaciones generadas por los elementos contenidos en la definición presentada; asimismo tiene entre sus finalidades el estudio y análisis de las determinadas o concretas problemáticas que se relacionen con la actividad empresarial, específicamente en los aspectos que tiene que ver con el tamaño y crecimiento de las empresas. En este mismo aspecto, expresa que a pesar que los objetivos y finalidades no son muy fáciles de delinear, en forma general han evolucionado a partir del interés por maximizar las utilidades, llegando al empleo de diversas alternativas e instrumentos dirigidos a permitir la sobrevivencia de las empresas a través de una excelente prestación de servicios, productividad y práctica de adecuada;? lumias de interrelaciones del grupo que forma las empresas. Factores de Interés en la Toma de Decisiones Financieras Para Philippatos uno de los aspectos básicos de las decisiones financieras es considerar el presupuesto de capital sobre la base de los planes de producción de la empresa y la demanda de sus productos en el mercado. Por consiguiente, para este autor las decisiones financieras son decisiones de inversión que comprende un grado de riesgo. Al tomar las decisiones financieras, el gerente debe reconocer cuatro importantes componentes que son: a) El tipo de empresa que emprende la inversión. b) El capital invertido. c) El costo del desembolso para la inversión. d) El valor esperado de la decisión dentro de un tiempo determinado. Un aspecto de gran relevancia, según este autor, es la motivación por la inversión: es decir, la estructura motivacional de las decisiones financieras que comprende los siguientes tipos de inversión: a) Decisiones financieras para inversiones de remplazamiento de activos. b) Decisiones de inversión para expansión. Comprende lo que es conocido como decisiones de ampliación de capital, cuyo objetivo es organizar el crecimiento dinámico de la empresa. Según Deán (citado por Philippatos) este tipo de inversión es la más significativa porque pueden organizar esfuerzos cuantitativos para incrementar la producción y las ventas o esfuerzos cualitativos dirigidos al incremento del rango de productos existentes. c) Decisiones de inversión para Modernización. Su objetivo es facilitar los esfuerzos para reducir los costos de la empresa. d) Decisiones de inversiones estratégicas. Incluye las decisiones de presupuesto de capital. Ahora bien, para Brigham, la orientación de una decisión financiera debe girar en tomo al capital de trabajo o en la adquisición de fondo; en tal sentido, el gerente financiero que se preocupa por la administración interna de la empresa, debe tomar en cuenta aun hasta la reacción de los extraños a sus operaciones, "los derechos y las presiones de los extraños deben ajustarse a las responsabilidades y problemas de la administración financiera interna". La planificación financiera es para este autor, el principal factor de interés para la toma de decisiones financieras y debe estar dirigida por la gerencia de alto nivel. En las empresas grandes, las decisiones financieras importantes las toma a menudo una comisión financiera, en las empresas más pequeñas el gerente propietario es el que dirige a menudo las operaciones financieras, aunque puede delegar muchas otras funciones administrativas. Otros factores de interés para la administración financiera y sus decisiones, es la separación entre ahorro e inversiones; sistemas de precios y utilidades; fluctuaciones y la inestabilidad económica: crecimiento económico, movimientos de precios, las tasas de interés y los precios en los mercados de acciones y por último la competencia y el cambio tecnológico. La Pequeña Empresa como Factor Productivo Escalante (1996), en su ponencia sobre "La Pequeña Industria es la Salida de la Industrialización del País", presentado en el XXV Congreso Anual de Fedeindustria, habla de la importancia que tiene el sector de la pequeña y mediana industria dentro de la economía venezolana, tras el reiterado reconocimiento, por parte de organismos nacionales e internacionales, de que el aspecto fundamental para el progreso de la nación no está dado solamente por el aspecto económico, sino también por su problemática social. En tal sentido, la pequeña y mediana empresa es el gran factor para la generación de empleos porque "este sector de la producción, en proporción a lo invertido, está en mejores condiciones de ofrecer empleos satisfactorios, debidamente remunerados y en condiciones convenientes para la vida de cada país" (noticiasuniversales.com, La pequeña industria En el mismo Congreso Anual Siso (1996), expresó que la pequeña y mediana industria constituye la única salida a la reindustrialización del país, pues es la que tiene la posibilidad de incrementar la diversificación de negocios en el mercado. Reitero, que el papel de la PYME en Venezuela es afianzar su mercado interno como algo obligante y hacer una revisión de las empresas que tengan potencial exportador, de tal forma que puedan competir en el mercado internacional, en primera instancia en países como Brasil, Colombia, Perú, Argentina y Bolivia y concluye que el sector de la PYME presenta nuevas perspectivas tales como, la reindustrialización en cuyas comisiones está incorporada junto con CONINDUSTRIA y demás organismos vinculados al sector para tomar de las experiencias del pasado y hacer frente al reto de la globalización. Por su parte Barreto (1998), considera que la dimensión de la pequeña empresa no es sólo económica, sino también, social y político, puesto que ellas son respuestas al contexto económico social y político que está viviendo Venezuela en los últimos diez años y que han hecho de este tipo de empresas una nueva forma de producción convirtiéndose hoy día en lo que se conoce como sector de la economía informal, economía subterránea, economía emergente, solidaria y otras. En la actualidad, este sector de la sociedad ocupa en Venezuela cerca del 49% de la población económicamente activa generando así, más empleo que todo el sector privado (moderno) y público de la economía. Plantea Barreto, que en este sector se encuentra un sinnúmero de iniciativas económicas que van desde las menos hasta las más rentables, desde las más transitorias hasta las mas estables, pasando por el servicio y la artesanía hasta, la manufactura. En todo caso han sido generadoras en empleos convirtiéndose en un factor de motivación para buscar nuevas habilidades y destrezas de capacitación laboral y/o profesional y así combatir la situación de desempleo que vive el país. Característica e Importancia de la Pequeña Empresa Los retos que tiene que afrontar la PYME venezolana está directamente asociado a su propia habilidad y entendimiento para transformar sus debilidades en fortalezas Para tal fin es necesario conocer cual es la importancia de este sector económico así como sus características. En relación a esto Ángel (2000), refiere que la mayor importancia de las PYME es que constituyen formas alternativas y complementarias para generar ingresos en un esfuerzo por enfrentar la merma de la calidad de vida de los países en vías de desarrollo como Venezuela. Menciona este autor que para el año 1996 ya se contaba con el 25% de participación de PYME en el mercado nacional, para el año 2000 ese porcentaje ascendió al 40%. Otros aspectos de la importancia de las PYME son las mencionadas por Fleitas (2000), entre ellas contribuir al desarrollo de las regiones, aumenta generación de ingresos y democratiza la riqueza, incorpora factores de producción (capitales, recursos naturales, iniciativas, experiencias), genera empleo, obliga a la capacitación de mano de obra, estimula capacidades creativas e independencias, proporciona bases para la expansión de mediana y grandes empresas. En cuanto a sus características, el mismo autor menciona lo siguiente: - De tipo familiar (firma unipersonal). - Permanece un sólo mercado y tienen relación estrecha con los clientes. - Crece por la reinversión. - Las actividades se concentran en el dueño. - Carecen de una estructura formal. - Tiene entre dos y diez trabajadores. - Posee un capital que puede ir de 500 mil a 15 millones de bolívares. - Pueden ser comerciales de servicios o de transformación. Criterios para la Toma de Decisiones Financieras en las Pequeñas Empresas Las posibilidades de crecimiento de las pequeñas y medianas empresas en Venezuela están relacionadas, en buena medida, con sus capacidades para formar redes de cooperación. Al respecto Cervilla y Lorenzo (1999), plantean que muchas de las debilidades y problemas que enfrenta la industria venezolana radica en la ausencia de encadenamientos industriales eficientes y redes competitivas que permitan obtener ganancias tanto en eficiencia como en flexibilidad de su actuación para la toma de decisiones financieras. Considerando que se vive un momento de transición en el cual los paradigmas clásicos de desarrollo económico se han agotado y se requiere explorar nuevos modelos más pragmáticos, se hace indispensable atender los siguientes criterios para la toma de decisiones financieras dentro de este tipo de empresas, según el punto de vista de Cervilla y Lorenzo: - Especificar las fuentes de fondos y el equilibrio entre pasivo y capital contable. - Determinar las necesidades insatisfechas o con un grado importante de insatisfacción que exista en el mercado. - Utilizar una decisión financiera como satisfactor adecuado a la necesidad. - Determinar la forma que adoptará el satisfactor que puede ser un producto, un servicio o una combinación de ambos. - Determinar el volumen del recurso financiero. - La información financiera interna de la empresa en forma integrada. - Acceso al crédito y política fiscal. Para finalizar se cita la idea de Cervilla y Lorenzo en cuanto a las opciones para el desarrollo de las PYME y su papel económico financiero dentro de la estructura productiva del país. "La pequeña y mediana empresa se está convirtiendo en el modelo de la nueva empresa y en un motor crucial del desarrollo económico. Las grandes empresas solitarias que producían grandes cantidades de productos homogéneos están aparentemente fuera de moda. Ahora, el paradigma es la red de empresas pequeñas y medianas articuladas entre ellas o alrededor de una empresa mayor. Lo grande ya no es el tamaño sino la alianza". Definición de Términos Básicos Gestión:
El Diccionario de la Real Academia Española de la Lengua explica que la administración es la acción de administrar (del Latín Administrativo- onis). Acción que se realiza para la consecución de algo o la tramitación de un asunto, es acción y efecto de administrar. Es la capacidad de la institución para definir, alcanzar y evaluar sus propósitos con el adecuado uso de los recursos disponibles. Es coordinar todos los recursos disponibles para conseguir determinados objetivos.
Diseño de la Investigación.Según Sabino, el diseño de una investigación significa "llevar a la práctica los postulados generales del método científico, planificando una serie de actividades sucesivas y organizadas donde se encuentran las pruebas a efectuar y las técnicas a utilizar para recolectar y analizar los datos". En este caso especificó, la investigación de desarrollaría en seis fases descritas de la siguiente manera: Fase I: InvestigaciónSe detecta primero el problema que viene presentando la pequeña empresa Centro Óptico Vicente en la inefectividad de su gestión administrativa interna y que está afectando la toma de decisiones financieras dentro de la misma. A partir de allí, se consideraran los elementos físicos y financieros, planificación y control de los elementos a tomar en cuenta para el desarrollo del estudio. Fase II: Fundamentación TeóricaEn esta fase, se tomó en consideración los antecedentes del estudio, es decir, investigaciones similares por sus variables que arrojaron datos confiables sobre el problema en estudio. De igual modo, las bases teóricas que sustentan la información sobre el tema que se investiga y en especial sobre modelos de gestión administrativa para pequeñas y medianas empresas, siendo éste el punto clave de la propuesta. Fase III: MetodologíaSe menciona la naturaleza del estudio, en qué tipo de investigación se apoya, y el diseño a utilizar para obtener los datos de la unidad de análisis, es decir, población y muestra. Se describe también la técnica de recolección de datos en el instrumento que se utilizó para ello. Fase IV: Análisis e Interpretación de los ResultadosSe refiere a la explicación detallada de cómo se obtuvieron los datos y cómo se procesaron los mismos para obtener los resultados que sustentan el diagnóstico de la propuesta. Fase V: Análisis Final de los ResultadosSe relaciona específicamente con los resultados cuantitativos finales, una vez que se codificaron las categorías, lo que permitió elaborar conclusiones para sustentar la propuesta. Fase VI: La PropuestaReferida a la formulación y estructura de la propuesta en sí, fundamentación, presupuesto y administración.
Métodos de Recolección de InformaciónSegún Méndez (1995), "las fuentes son hechos o documentos a los que acude el investigador y que le permiten tener información. Las técnicas son los medios empleados para recolectar la información". En este sentido, se entiende por técnica al conjunto organizado de procedimientos que se utilizan durante el proceso de recolección de datos. Las técnicas de recolección de datos que se utilizaran en esta investigación son la observación y la encuesta. La observación fue usada como técnica de recolección de datos por el investigador para lograr una comprensión personalizada de los hechos de la investigación. Sabino la define como "el uso sistemático de nuestros sentidos en la búsqueda de los datos que necesitamos para resolver un problema de investigación". En relación a la encuesta, Méndez señala que "la encuesta permite el conocimiento de las motivaciones, las actitudes y las opiniones de los individuos con relación a su objeto de investigación". De esta manera, ambas técnicas serán aplicadas por el investigador en la pequeña empresa Centro Óptico Vicente, directamente con el personal administrativo y gerencial de esta empresa a quienes se les aplicaría el instrumento de recolección de datos para así obtener de ellos las respuestas que permitieron medir las variables del estudio. Instrumento de Recolección de los Datos En relación al instrumento de recolección de datos, se utilizaría un cuestionario o encuesta. Tamayo y Tamayo M. (1997), expresan que "el cuestionario es de gran utilidad en la investigación, ya que constituye una forma concreta de la técnica de observación logrando que el investigador fije su atención en ciertos aspectos y se sujeten a determinadas condiciones". El cuestionario se diseñara en función de los objetivos planteados y en tal sentido se orientaran las preguntas, las cuales se estructuraran con una escala de medición tipo Lickert, definida por Hernández S. y Otros (1998), como: "conjunto de Ítems presentados en forma de afirmaciones o juicios ante los cuales se pide la reacción de los sujetos a los que se les administra, de tal manera que permitan al encuestador responder aquello que interese para el logro de los objetivos planteados". Las categorías y sus respectivos códigos de la escala son las siguientes:
El cuestionario estará dirigido al personal administrativo y gerencial de la empresa. Bibliografía
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