IVA
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Liquidación del IVA
El IVA es un impuesto que hay que liquidar todos los meses, para ello existe un formulario en el cual se declara todo el movimiento de la empresa durante el mes correspondiente, este formulario es el llamado form. 29 "Declaración de IVA y Pago Simultaneo Mensual". Para realizar la liquidación se debe calcular la diferencia entre lo que hemos vendido (IVA Débito Fiscal) y lo que hemos pagado o comprado (IVA Crédito Fiscal).
Si el total del IVA Débito Fiscal es > que IVA Crédito Fiscal, quiere decir que se debe pagar la diferencia al fisco, en este caso la empresa vendió más de lo que gastó.
Si el total del IVA Débito Fiscal es < que el IVA Crédito Fiscal, quiere decir que la diferencia queda a favor de la empresa, cuya diferencia ocupará el mes siguiente. En este caso se ha gastado más de lo que se ha recaudado.
En nuestro ejemplo, vamos a ver cómo sería la liquidación del IVA:
Tenemos un saldo de la cuenta de IVA Débito Fiscal de 112.000 pesos. Tenemos también un saldo de 54.400 pesos de IVA Crédito Fiscal. El asiento de liquidación sería el siguiente:
IVA Débito Fiscal ....... 112.000
a IVA Crédito Fiscal 54.000
Impuesto por Pagar ......... 58.000
Observa que de esta forma, cerramos el saldo de las cuentas de IVA Débito e IVA Crédito para el siguiente mes, y la diferencia la tendremos que pagar al Fisco. Impuesto por Pagar es una cuenta de Pasivo que tendremos que pagar.
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