CUESTIONARIOS Aporte del 22 de Mayo del 2001 1) Hable del riesgo de Auditoría El riesgo de Auditoría consiste en la posibilidad de que la opinión que brinda el auditor sobre los Estados Financieros examinados sea incorrecta o se hallan pasado por alto errores o irregularidades significativos que afecten en grandes cantidades los Estados Financieros y la expresión que brindan sobre la situación de la entidad. Afecta directamente a la ejecución del trabajo de auditoría y está implícito en la frase “en nuestra opinión” del informe. La frase “Se presenta de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad” se halla en relación con que el auditor cree que los Estados Financieros no se han expresado incorrectamente en su conjunto, contrario a esto, cuando se presentan de manera incorrecta el auditor presenta una opinión negativa sobre las mismas. La mala aplicación de las NAGA o la falta de procedimientos aplicados en el examen pueden ser la causa para que el auditor brinde un criterio inadecuado en su opinión. 2) Hable de los Objetivos de la Auditoría Financiera. El Objetivo de una Auditoría Financiera es brindar una opinión en el examen de auditoría sobre el análisis de los Estados Financieros aplicando los procedimientos adecuados de auditoría apegados a las NAGA que indiquen del estudio de los Estados Financieros determina si estos han sido elaborados apegados a las NEC. 3) Hable de las Técnicas a aplicarse en la Planeación de la Auditoría. La planeación de la Auditoría debe utilizar técnicas para poder desarrollar procedimientos de auditoría que permitan analizar los Estados Financieros basados en los siguientes puntos: a) Estudio y evaluación de la organización de la entidad determinando si existe en la misma un organigrama que determine la estructura de la misma bajo lo cual el auditor pueda guiarse al realizar su examen cuando deba efectuarlo en áreas específicas. Debe considerar: - Que el organigrama abarque toda la entidad. - Que incluya los puestos de funciones. - Que determine las líneas de responsabilidad y autoridad: funcional y staff. b) Estudio y aplicación de los procedimientos y políticas que determinen paso a paso las operaciones de la entidad de manera detallada que confirme que las mismas están siendo realizadas de acuerdo a lo planeado. Si no existen es facultad del auditor elaborarlos. c) Estudio y evaluación de los flujogramas como representación gráfica de los procedimientos. d) Estudio y evaluación del control interno para verificar la confiabilidad que existe sobre el mismo en los procesos para salvaguardar los activos, supervisar la operaciones de la entidad y asegurar un rendimiento y la información financiera. En la medida de la eficacia del control interno se aplicarán los procedimientos de auditoría que permitan la verificación de los Estados Financieros. e) Análisis factorial representa la razonabilidad que pueda brindar la gerencia sobre operaciones e información relacionada con la entidad y los Estados Financieros que están siendo examinados. Si no puede brindarse una explicación satisfactoria, el auditor debe aplicar procedimientos que puedan ofrecer una razonabilidad sobre las variaciones representativas de los Estados Financieros. 4) Hable sobre la importancia de la Planeación La planeación de la auditoría radica su importancia en la facilidad que otorga al auditor al planear los procedimientos a aplicarse en el examen de auditoría, el análisis previo de la magnitud de la entidad, así como la determinación de las operaciones de la misma y la identificación del sistema de control interno que utilizan proporciona al auditor las herramientas necesarias para una mejor aplicación de las técnicas a utilizar en la ejecución de su trabajo.

AUDITORIA FINANCIERA