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FINANÇAS PESSOAIS
Faça seu Balanço
Bens, direitos e obrigações de Joaquim
das Contas Filho (fictício).
Ano de 2001 - em 30.12.01 (valores em reais):
|
ordem
|
especificação |
valor |
|
01 |
Dinheiro em conta
corrente |
2.310,00 |
| 02 |
Salário líquido
recebido
|
35.750,00 |
| 03 |
Salário atrasado a
receber |
760,00 |
| 04 |
Apartamento nº 102 |
50.000,00 |
| 05 |
Automóvel ano 1994 |
7.000,00 |
| 06 |
Despesas gerais |
38.420,00 |
| 07 |
Receita extra |
1.460,00 |
| 08 |
Despesa extra |
3.800,00 |
| 09 |
Contas a pagar |
4.350,00 |
| 10 |
Avais concedidos
|
50.000,00 |
| 11 |
Empréstimo imobiliário
a pagar |
40.000,00 |
| 12 |
Letras a pagar (do
automóvel)
|
3.500,00 |
| 13 |
Dinheiro em espécie |
458,00 |
| 14 |
Restituição do
Imposto de Renda |
950,00 |
Nota:
não constam da relação acima os bens de uso doméstico.
Passos fundamentais para o Balanço
(clique
no número de ordem para ver o resultado)
|
ordem |
operação |
| 01 |
Relacionar
tudo como usos/fontes |
| 02 |
Encerrar as contas de despesas |
| 03 |
Encerrar as contas de ganhos |
| 04 |
Razão
de "Ganhos & Perdas" |
| 05 |
Apurar
o ganho ou perda- líquida |
| 06 |
Registrar
as contas do ativo |
| 07 |
Registrar
as contas do passivo |
| 08 |
Anular
a conta "Balanço" |
| 09 |
Monte
o Balanço Patrimonial |
| 10 |
Monte a Demonstração
de resultados |
01 - Esquema de usos e fontes
| ordem |
especificação |
usos |
fontes |
| 01 |
Dinheiro em conta corrente |
2.310,00 |
|
| 02 |
Dinheiro no caixa
|
458,00 |
|
| 03 |
Salário líquido recebido |
|
35.750,00 |
| 04 |
Salário atrasado a receber |
760,00 |
|
| 05 |
Apartamento nº 102 |
50.000,00 |
|
| 06 |
Automóvel ano 1994 |
7.000,00 |
|
| 07 |
Despesas gerais |
38.420,00 |
|
| 08 |
Receita extra |
|
1.460,00 |
| 09 |
Despesa extra |
3.800,00 |
|
| 10 |
Contas a pagar |
|
4.350,00 |
| 11 |
Avais concedidos (compensação)
|
50.000,00 |
50.000,00 |
| 12 |
Empréstimo imobiliário a pagar |
|
40.000,00 |
| 13 |
Letras a pagar (do automóvel) |
|
3.500,00 |
| 14 |
Restituição do Imposto de
Renda |
|
950,00 |
Nota:
Falta incluir o patrimônio líquido ou passivo descoberto, para
igualar o ativo ao passivo
02
- Encerramento das contas de
despesas. Usa-se como
contrapartida a conta "Ganhos & Perdas" (poderia ser outra):
| Ganhos &
Perdas |
42.220 |
| Despesas
gerais |
38.420 |
| Despesas extras |
3.800 |
03
- Encerramento das contas de ganhos ou receitas.
| Salário líquido recebido |
35.750 |
| Receitas extras |
1.460 |
| Restituição do Imposto de
Renda |
950 |
| a Ganhos & Perdas |
38.160 |
04 - Razão de "Ganhos
& Perdas"
|
Contrapartida |
Débito |
Crédito |
Saldo |
D/C |
| a Despesas de manutenção |
38.420 |
|
|
|
| a Despesa extra |
3.800
|
|
|
|
| de Salário líquido recebido |
|
35.750 |
|
|
| de Receita extra |
|
1.460 |
|
|
| de Restituição do Imposto de renda |
|
950 |
|
|
| Saldo devedor |
|
|
4.060 |
D |
05
- Registro da perda líquida (prejuízo):
| Perda líquida |
|
| a Ganhos & Perdas |
4.060 |
"Ganhos
& Perdas" foi anulada, transferindo-se o saldo para
"perda líquida".
06
- Registro no Diário das contas do ativo (usos - saldos
devedores):
| Banco c/Movimento |
2.310 |
| Caixa |
458 |
| Salário atrasado a receber |
760 |
| Imóvel |
50.000 |
| Veículo |
7.000 |
| Avais concedidos |
50.000 |
| Perda líquida (prejuízo) |
4.060 |
| a Balanço |
114.588 |
07
- Registro no Diário das contas do passivo (fontes - saldos credores):
| Balanço |
97.850 |
| a Contas a pagar |
4.350 |
| a Avais concedidos |
50.000 |
| a Empréstimo a pagar |
40.000 |
| a Letras a pagar |
3.500 |
Utilizou-se "Balanço" como como contrapartida (poderia ser
outra). No final, esta conta será encerrada
08
- Anulação da conta Balanço. Esta foi creditada em 114.588 e
debitada em 97.850. A diferença credora de 16.738 corresponde ao
Patrimônio líquido. Debita-se Balanço e credita-se Patrimônio
líquido, restabelecendo a igualdade entre ativo e passivo:
| Balanço |
|
| a Patrimônio líquido |
16.738 |
09- Balanço Patrimonial
|
ATIVO |
valor |
|
PASSIVO |
valor |
| 1.Disponível |
|
|
1.Não
Exigível |
|
|
Caixa |
458 |
|
Patrimônio líquido |
16.738 |
|
Banco c/movimento |
2.310 |
|
2.Exigível |
|
|
Subtotal |
2.768 |
|
curto prazo |
|
| 2. Realizável |
|
|
Letras
a pagar |
3.500 |
|
Salário a receber |
760 |
|
Contas
a pagar |
4.350 |
| 3.
Permanente |
|
|
subtotal |
7.850 |
|
Imóvel |
50.000 |
|
longo prazo |
|
|
Veículo |
7.000 |
|
Empréstimo
a pagar |
40.000 |
|
Subtotal |
57.000 |
|
3.Compensação |
|
| 4. Compensação |
|
|
Avais |
50.000 |
|
Avais concedidos |
50.000 |
|
Total |
114.588 |
| 5. Pendente |
|
|
|
|
|
Dano a amortizar |
4.060 |
|
|
|
|
Total (1+2+3+4+5) |
114.588 |
|
|
|
10 - Demonstração de Ganhos &
Perdas
|
Despesas
realizadas |
valor
|
Ganhos
auferidas |
valor
|
| Despesas gerais |
38.420 |
Salário líquido |
35.750 |
| Despesa extra |
3.800 |
Receitas extras |
1.460 |
| Total |
42.220 |
Imposto de renda |
950 |
| |
|
Perda líquida no período |
4.060 |
| |
|
Total |
42.220 |
Variações
patrimoniais - veja como se comportam
Breves
comentários
Uma avaliação melhor só pode ser feita com mais de um
balanço, referente a mais de um período. Aí
se pode fazer uma análise relativa por meio de quocientes ou
índices.
Seu Joaquim das Contas
teve prejuízo de 4.060 reais em suas contas. A perda, como ativo
fictício, diminui, nesse valor, seu ativo real e, por via direta,
seu patrimônio líquido. A situação financeira deve ser de muito
aperto, pois o disponível cobre apenas 35% do exigível de curto
prazo. As receitas cobrem só
80% das despesas. A situação econômica, por conta de tudo isso,
não deve ser boa.
A compensação de 50 mil reais indica que seus haveres podem ser
afetados até esse valor. A concessão de avais está muito acima do
patrimônio líquido, inferior a 17 mil reais. O homem garantiu o que
não podia.
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