Приказ министра Российской Федерации по налогам и сборам

 № АП-3-08/379
Об утверждении форм документов, необходимых при проведении налогового контроля за расходами физического лица

от 2 декабря 1999 г.

В соответствии со статьями 86.1, 86.2 и 86.3 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,1998, N 31, ст.3824; 1999, N 14, ст. 1649, N 28,ст. 3487) приказываю:

1. Утвердить следующие формы документов, необходимых при проведении налогового контроля за расходами физического лица, согласно приложениям:

извещение об имуществе, приобретенном физическим лицом (приложение № 1);

- требование о представлении специальной декларации об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества (приложение № 2);

специальная декларация об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества (приложение № 3).

2. Руководителям Управлений Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (госналогинспекций) по субъектам Российской Федерации довести данный приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить в практической работе применение форм документов, утвержденных настоящим приказом.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Черника Д.Г.

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
главный государственный советник
налоговой службы А. ПОЧИНОК

Приложение №1

ИЗВЕЩЕНИЕ* №_________

о совершенных сделках с имуществом, расходы на приобретение которого подлежат налоговому контролю

от “____” _____________ 200__ года

1. Сведения об организации (уполномоченном лице), осуществившей (ем): регистрацию имущества, регистрацию сделки с имуществом, а также регистрацию прав на это имуществе удостоверение сделки купли-продажи культурных ценностей (нужное подчеркнуть)

1.1. Идентификационный номер налогоплательщика

организации (ИНН/КПП) или физического лица (ИНН)

1.2. Полное наименование юридического лица (ФИО физического лица)

1.3. Адрес** организации (физического лица)

индекс, республика, край, область округ, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира

1.4. Контактный телефон

2. Сведения о физическом лице, осуществившем расходы по приобретению имущества

2. Фамилия, имя. отчеств

2.2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

2.3. Код налогового органа

2.4. Вид документа, удостоверяющего личность

2.5. Серия, номер

2.6. Выдан (кем, когда)

2.7 Адрес постоянного места жительства

индекс, республика, край. область, округ, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира

3. Сведения о приобретенном имуществе

Руководи гель организации (физическое лицо)

подпись фамилия, имя, отчество

МП

*) Извещение представляется на основании статьи 86.2, части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

**) Адрес указывается для юридического лица - из учредительных документов (в случае его отсутствия - адрес местонахождения постоянно действующего исполнительного органа), для физического лица - адрес места жительства.

Статья 86.2 Обязанность организаций или уполномоченных лиц, связанных с проведением налогового контроля за расходами физического лица

1. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязан не позднее 15 дней после регистрации сделок купли -продажи недвижимости направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных сделках.

2. Орган, осуществляющий регистрацию механических транспортных средств, обязан не позднее 15 дней после регистрации направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных транспортных средствах, не относящихся к недвижимому имуществу.

3. Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами, обязаны не позднее 15 дней после регистрации сделок купли - продажи ценных бумаг, указанных в статье 2 настоящего Кодекса, направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных сделках по купле - продаже ценных бумаг.

4. Нотариус обязан не позднее 15 дней после удостоверения сделки купли -продажи культурных ценностей направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об этой сделке.

5. Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках, обязаны не позднее 15 дней после регистрации сделки купли - продажи золота в слитках направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированной сделке.

6. Форма извещения, которым организации или уполномоченные лица, указанные в пунктах 1-5 настоящей статьи, сообщают налоговым органам о совершенных сделках, а таюке перечень документов, прилагаемых к такому извещению, утверждаются Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

7. Непредставление организацией или уполномоченным лицом информации, указанной в настоящей статье, признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную статьей 126 настоящего Кодекса.

Перечень копий документов представляемьк с извещением о совершенных сделках с имуществом, расходы на приобретение которого подлежат налоговому контролю

1. Для сделок с недвижимым имуществом - выписка из единого государственного реестра, договор купли - продажи;

2. По механическим транспортным средствам - копия справки - счета, договор купли - продажи (при его наличии), выписка из реестра регистрации транспортных средств;

3. Для сделок с ценными бумагами - договор купли - продажи;

4. Для сделок с культурными ценностями - договор купли - продажи, удостоверенный в установленном порядке;

5. Для сделок с золотом в слитках - договор купли - продажи.

Приложение № 2

Место штампа налогового органа

(Ф.И.О. физического лица)

(индекс и адрес постоянного места жительства физического лица)

ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПЕЦИАЛЬНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ, ИЗРАСХОДОВАННЫХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА

сообщает,

(наименование налогового органа)

что при проведении налогового контроля за Вашими расходами вследствие приобретения

(указывается дата и наименование

приобретенного имущества)

установлено

(отсутствие в налоговом органе информации о доходах

или превышение произведенных расходов над доходами, заявленными физическим лицом в его декларации за предыдущий налоговый период)

в связи с чем Вы обязаны в течение 60 календарных дней, после получения данного требования, представить специальную декларацию с указанием всех источников и размеров средств, израсходованных на приобретение имущества. Одновременно Вам предлагается приложить к специальной декларации копии документов, заверенные в установленном законом порядке, подтверждающие правильность отражения сведений в специальной декларации.

Бланк специальной декларации об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества прилагается.

Контактные телефоны

Должность уполномоченного

лица налогового органа

(подпись)

(Ф.И.О.)

Приложение №3

СПЕЦИАЛЬНАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ, ИЗРАСХОДОВАННЫХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА

Раздел 1. Сведения о декларанте

1.1. Фамилия

Имя _____ Отчество ________

1.2. ИНН

1.3. Код налогового органа

1. 4. Вид документа, удостоверяющего личность

серия, номер ____________________ дата выдачи ___________

1.5. Дата рождения

1.6. Адрес постоянного места

жительства

(индекс, код региона, республика, край, область, округ, город, населенный пункт улица, дом, корпус, квартира)

1.7. Контактный телефон

а) домашний ( ______ ) _____________

б) служебный ( ______ ) _____________

Раздел 2. Сведения об приобретенном имуществе

Раздел 3. Сведения об источниках средств, израсходованных на приобретение имущества*

ИТОГО

Специальная декларация представлена с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах. Правильность сведений, указанных мною .в декларации, подтверждаю

"__"________ ______ г.

(дата составления)

(подпись декларанта)

Специальная декларация с приложением подтверждающих документов или их копий на _ листах принята налоговым органом к рассмотрению

"__"________ ______ г.

(дата принятия) (подпись работника налогового органа)

*) Если при заполнении раздела 3 недостаточно места для отражения всех источников следует заполнить приложение.